Obowiązek wystawiania PIT-8C

Studium przypadku. Fundusz inwestycyjny - obowiązek wystawiania PIT-8c

W zawiązku z zbliżającym się dużymi krokami rozliczeniem rocznym podatku dochodowego warto pomyśleć, z których pożytków musimy się podzielić jeszcze z fiskusem. Jak więc powinni postąpić posiadacze funduszów inwestycyjnych? Poniżej przykład odpowiedzi jednego z funduszy na wątpliwości jego członka..:

[...] Jestem posiadaczem jednostek uczestnictwa w Państwa TFI, w grudniu 2012 r. nastąpiło odkupienie jednostek uczestnictwa przez Fundusz. Czy w takiej sytuacji muszę upominać się o PIT-8C i tym samym rozliczać z dochodu z tytułu odkupionych jednostek uczestnictwa?   [...]

[...] XX Sp. z o.o. jest obsługującym uczestników funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez XYZ S.A., w nawiązaniu do powyższej korespondencji uprzejmie informuje, że zgodnie z Prospektem Informacyjnym XYZ FIO Parasol Krajowy/SFIO Parasol Światowy pkt.3.10.2. zasady opodatkowania osób fizycznych podatkiem dochodowym uregulowane zostały w Ustawie o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych. Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest dochód. Dochodem ze źródła przychodu jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w danych roku podatkowym.(…) Od dochodów (przychodów) uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej z tytułu udziału w Funduszu pobiera się podatek w formie ryczałtu w wysokości 19% uzyskanego dochodu. Zryczałtowany podatek pobiera się po pomniejszaniu przychodu o koszty ich uzyskania. Dochodów tych nie łączy się z dochodami opodatkowanymi na zasadach ogólnych. Dochodu tego nie pomniejsza się o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. (…)

Oznacza to, iż Uczestnik Funduszu nie rozlicza się sam z Urzędem Skarbowym z tytułu udziału w Funduszu, gdyż od dochodów pobierany jest podatek w formie ryczałtu w wysokości 19% uzyskanego dochodu [...]